업데이트 기준일: 2026년 6월 23일

성실신고대상자는 세금을 더 많이 내는 사업자를 뜻하는 것이 아닙니다. 업종별로 일정 규모 이상의 수입금액이 발생한 개인사업자가 종합소득세를 신고할 때, 장부와 소득금액 계산이 적정한지 세무사 등에게 확인받아 신고하는 제도입니다.

2025년 귀속 소득을 신고하는 2026년에는 업종에 따라 수입금액 15억원, 7억5천만원 또는 5억원 이상이면 대상이 될 수 있습니다. 판단 기준은 순이익이 아니라 해당 과세기간의 총수입금액이라는 점이 중요합니다.

성실신고대상자란?

정식 명칭은 ‘성실신고확인대상사업자’입니다. 일정 규모 이상의 개인사업자가 종합소득세를 신고할 때 세무사·공인회계사·세무법인·회계법인으로부터 장부와 세무조정 내용의 적정성을 확인받도록 한 제도입니다.

성실신고대상자로 분류됐다는 이유만으로 별도의 세율이 적용되거나 세무조사가 자동으로 시작되는 것은 아닙니다. 다만 일반 사업자보다 제출서류와 확인 절차가 늘어나며, 성실신고확인서를 제출하지 않으면 별도의 가산세가 발생합니다.

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업종별 수입금액 기준

성실신고대상자 기준은 해당 연도의 총수입금액을 업종별 기준과 비교해 판단합니다. 상품 판매 매출뿐 아니라 소득세법상 총수입금액에 포함되는 판매장려금, 간주임대료 등도 함께 검토해야 할 수 있습니다.

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기준금액과 정확히 같아도 대상이다

기준은 ‘초과’가 아니라 ‘이상’입니다. 음식점업 수입금액이 정확히 7억5천만원이라면 다른 제외 사유가 없는 한 성실신고확인대상에 포함될 수 있습니다.

전문직이면 매출과 관계없이 대상일까?

의사·변호사·세무사 등 전문직은 수입금액과 관계없이 복식부기의무자가 될 수 있지만, 성실신고확인대상 여부는 별도로 업종별 수입금액을 확인합니다.

병·의원 등 보건업과 법무·세무 등 전문서비스업은 일반적으로 5억원 기준을 확인합니다. ‘전문직은 모두 성실신고대상’이라고 단정해서는 안 됩니다.

사업장이 여러 곳일 때 계산 방법

사업장이 여러 곳이거나 서로 다른 업종을 함께 운영하면 각 사업장 매출이 기준 미만이라는 이유만으로 대상에서 제외되는 것은 아닙니다.

단독사업으로 운영하는 여러 사업장은 업종별 수입금액을 주업종 기준으로 환산해 대상 여부를 판단할 수 있습니다.

도소매업 10억원과 음식점업 3억원을 함께 운영하는 경우

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2026년 종소세 신고기간과 방법

2025년 귀속 성실신고확인대상사업자의 종합소득세 신고·납부기한은 2026년 6월 30일입니다. 신고는 5월 1일부터 가능하며, 성실신고확인서를 종합소득세 신고서에 첨부해야 합니다.

기한이 한 달 연장된다고 해서 6월부터 장부를 정리해도 된다는 의미는 아닙니다. 매출 누락, 인건비 신고, 사업용계좌, 재고와 고정자산을 확인해야 하므로 일반 신고보다 준비기간이 더 필요할 수 있습니다.

성실신고 준비 순서

1. 2025년 업종별 총수입금액을 확정합니다.
   사업장별 매출과 소득세법상 총수입금액 포함 항목을 확인합니다.
2. 복수 업종과 공동사업장 여부를 확인합니다.
   업종이 여러 개라면 주업종 환산식으로 대상 여부를 다시 계산합니다.
3. 성실신고 확인자를 정합니다.
   세무사·공인회계사·세무법인·회계법인과 자료 제출일정을 협의합니다.
4. 장부와 재무제표를 마감합니다.
   매출·매입, 인건비, 임차료, 재고, 고정자산과 부채를 정리합니다.
5. 사업용계좌와 증빙자료를 대조합니다.
   계좌 입출금, 카드 사용내역, 세금계산서와 현금영수증을 장부와 비교합니다.
6. 성실신고확인서와 종합소득세 신고서를 작성합니다.
   확인 과정에서 발견된 수입금액 누락이나 업무무관 경비는 신고 전에 정리합니다.
7. 6월 30일까지 신고와 납부를 완료합니다.
   종합소득세뿐 아니라 개인지방소득세 신고·납부 여부도 함께 확인합니다.

성실신고 확인서와 준비서류

성실신고확인서는 단순히 세무대리인이 서명하는 종이 한 장이 아닙니다. 장부에 반영된 수입금액과 필요경비, 사업용계좌, 적격증빙과 세무조정 내용을 검토한 결과가 포함됩니다.

확인서 작성은 세무사, 공인회계사, 세무법인 또는 회계법인에게 맡겨야 합니다. 사업자가 스스로 작성한 확인서나 일반 장부 출력물로 대체할 수 없습니다.

실무상 미리 준비할 자료

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의료비·교육비 등 받을 수 있는 혜택

성실신고대상자가 되는 것은 확인비용과 자료 준비 부담이 늘어나는 제도이지만, 성실신고확인서를 제출한 사업자에게는 일부 세액공제와 신고기한 연장 혜택이 있습니다.

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성실신고 확인비용 세액공제 예시

의료비는 지출액 전체에 바로 15%를 곱하지 않는다

일반 의료비는 사업소득금액의 3%를 초과한 공제대상 금액을 기준으로 계산합니다. 실손보험금으로 보전받은 금액이나 미용·성형비 등 공제대상이 아닌 비용은 제외됩니다.

교육비도 모든 학원비나 교육비가 자동으로 포함되는 것은 아닙니다. 법에서 정한 교육기관, 대상자와 한도에 맞는지 확인해야 합니다.

성실신고대상자 종소세 세율

성실신고대상자에게 별도의 높은 세율이 추가되는 것은 아닙니다. 장부에 따라 계산한 사업소득과 다른 종합소득을 합산한 뒤 소득공제를 차감해 과세표준을 구하고, 일반 종합소득세 누진세율을 적용합니다.

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사업용 통장과 가산세

성실신고 전용 통장이 따로 있는 것은 아니다

성실신고대상자라는 이유로 은행에서 별도의 전용 상품을 개설해야 하는 것은 아닙니다. 세법상 필요한 것은 복식부기의무자가 사업과 가계의 금융거래를 구분해 신고·사용하는 사업용계좌입니다.

기존 계좌를 사업용계좌로 신고할 수 있고, 사업장별로 여러 계좌를 신고할 수도 있습니다. 다만 개인 생활비와 사업비가 계속 섞이면 성실신고 확인 과정에서 거래별 소명이 어려워질 수 있습니다.

해당 연도에 처음 복식부기의무자가 된 경우 일반적으로 과세기간 개시일부터 6개월 이내에 사업용계좌를 신고합니다. 2026년 복식부기의무자의 신고 일정은 6월 30일까지이며, 성실신고대상자가 계좌를 변경하거나 추가하는 경우에도 신고기한을 확인해야 합니다.

성실신고 확인서 미제출 가산세

산출세액이 없더라도 총수입금액 기준 가산세가 발생할 수 있습니다. 신고 자체를 하지 않거나 세액을 적게 신고하면 무신고·과소신고 가산세와 납부지연가산세도 별도로 검토해야 합니다.

사업용계좌 미신고·미사용 가산세

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성실신고대상자 FAQ